研发费用计提标准？ 技术研发费用扣除标准？

一、研发费用计提标准？

研发费用也就是研究开发成本支出

《中华人民共和国企业所得税法》对研发费用要求分别两种情况进行处理，“企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销”。

二、技术研发费用扣除标准？

扣除标准应根据税法规定。如下： 　　会计制度规定，企业用于研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，不受比例限制，按实际发生额计入“管理费用”科目列支。借记“管理费用”(研究与开发费)科目，贷记“银行存款”科目。 　　税法规定： 　　

1、企业实际发生的技术开发费，允许在缴纳企业所得税前扣除。 　　

2、国有、集体工业企业及国有、集体企业控股并从事工业生产经营的股份制企业、联营企业(以下称纳税人)发生的技术开发费比上年实际增长10%(含10%)以上的，经税务机关审核批准，允许再按技术开发费实际发生颇的50%，抵扣当年度的应纳税所得额，增长未达到10%以上的，不得抵扣。 　　

3、纳税人技术开发费比上年增长达到10%以上、其实际发生额的50%如大于企业当年应纳税所得额的，可准予抵扣其不超过应纳税所得额的部分;超过部分，当年和以后年度均不再予以抵扣。亏损企业发生的技术开发费可以据实扣除，但不实行增长达到一定比例抵扣应纳税所得额的办法。 　　

4、纳税人发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除，也不得计入技术开发费实际增长幅度的基数和计算抵扣应纳税所得额。 　　

5、企业技术开发费加计扣除政策其适用范围扩大到所有财务核算制度健全、实行查账征收企业所得税的各种所有制的工业企业。上述工业企业包括从事采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业的企业。 　　

6、取消该审批项目后，技术开发费的加计扣除改由纳税人根据上述政策规定自主申报扣除。 　　

7、国发【2006】6号文件规定，加大对企业自主创新投入的所得税前抵扣力度。允许企业按当年实际发生的技术开发费用的150%抵扣当年应纳税所得额。实际发生的技术开发费用当年抵扣不足部分，可按税法规定在5年内结转抵扣。 　　

8、对纳税人申报不实的或申报不符合规定的技术开发费，税务机关有权调整其税前的扣除额或抵扣的应纳税所得额;对纳税人故意弄虚作假骗取技术开发费税前扣除和抵扣应纳税所得额的，税务机关除令其纠正外，可根据税收征管法等有关规定予以处罚。

三、境外研发费用扣除标准？

境外研发费用的扣除标准是由国家税务局根据相关法律法规制定的，具体标准可以参考《企业所得税法》、《个人所得税法》、《营业税法》等相关法规。

一般来说，企业可以将境外研发费用纳入扣除范围，但需要满足一定的条件和程序。具体的扣除标准需要企业结合自身情况和税务规定进行合理申报和操作。

四、企业研发费用扣除标准？

研发费用加计扣除的其他费用标准主要包括以下三个方面：

1. 研发费用加计扣除比例：根据《企业所得税法》规定，企业可以将研发费用加计扣除，在计算应纳税所得额时可以按照一定比例扣除。具体比例为研发支出总额的50%。

2. 其他费用的限制：企业除了研发费用之外，还可以将其他费用进行扣除，但是其他费用的扣除是有限制的。根据《企业所得税法》规定，其他费用的扣除额度应当不超过企业当期收入的3%。

3. 具体费用的确定：在确定可以加计扣除的其他费用时，需要参照《财政部、国家税务总局发布的企业所得税加计扣除研究开发费用实施细则》，这份细则明确了可以加计扣除的其他费用项目，包括科技人员工资、职工培训费用、专利申请费用等。

五、委托境内研发费用扣除标准？

企业委托外部机构或个人开展研发活动发生的费用，可按规定税前扣除；加计扣除时按照研发活动发生费用的80%作为加计扣除基数。

委托个人研发的，应凭个人出具的发票等合法有效凭证在税前加计扣除。其中“研发活动发生费用”是指委托方实际支付给受托方的费用。无论委托方是否享受研发费用税前加计扣除政策，受托方均不得加计扣除。

六、互联网研发费用标准？

根据财税〔2017〕34号文的规定：科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2017年1月1日至2019年12月31日期间，再按照实际发生额的75%在税前加计扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

而财税〔2018〕99号文，已无明确限定必须是科技型中小企业，将研发费用加计扣除的75%比例从仅为科技型中小企业享受放宽到所有企业都可以享受。根据财税〔2017〕34号文的规定，是否属于科技型中小企业还需要经过评价后才能认定，取得入库编码后才能在汇算清缴期间享受研发费用加计扣除按照75%比例税前扣除，但从财税〔2018〕99号文的规定来看，无需进行任何评价，即可在税务局享受研发费用加计扣除按照75%比例税前扣除。

七、高企研发费用比例标准？

高新企业研发费用扣除方法:

(一)如果企业是科技型中小企业,那么研究开发费用按照实际发生额的75%在税前加计扣除:

科技型中小企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销.

(二)如果企业是非科技型中小企业,那么研究开发费用按照实际发生额的50%在税前加计扣除:

对于适用研究开发费用加计扣除的企业,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销.

八、研发费用有哪些明细标准？

研发费用的明细标准包括人员工资、劳务费、材料费、试验费、设备购置费、专利申请费、外包服务费等。

其中人员工资是最大的开支，包括研发人员的工资、津贴、奖金等，劳务费包括咨询、技术服务等费用，材料费包括实验用品、化学试剂等，试验费包括实验室租赁、样本检测等费用。

设备购置费用包括购买研发所需的仪器设备等，专利申请费用包括专利申请和维护费用，外包服务费用包括委托研发和技术支持等费用。这些明细标准在企业的研发成本核算中起着重要的作用。

九、新技术研发费用扣除标准？

1、企业实际发生的技术开发费，允许在缴纳企业所得税前扣除。

2、国有、集体工业企业及国有、集体企业控股并从事工业生产经营的股份制企业、联营企业(以下称纳税人)发生的技术开发费比上年实际增长10%(含10%)以上的，经税务机关审核批准，允许再按技术开发费实际发生颇的50%，抵扣当年度的应纳税所得额，增长未达到10%以上的，不得抵扣。

3、纳税人技术开发费比上年增长达到10%以上、其实际发生额的50%如大于企业当年应纳税所得额的，可准予抵扣其不超过应纳税所得额的部分;超过部分，当年和以后年度均不再予以抵扣。亏损企业发生的技术开发费可以据实扣除，但不实行增长达到一定比例抵扣应纳税所得额的办法。

4、纳税人发生的技术开发费，凡由国家财政和上级部门拨付的部分，不得在税前扣除，也不得计入技术开发费实际增长幅度的基数和计算抵扣应纳税所得额。

5、企业技术开发费加计扣除政策其适用范围扩大到所有财务核算制度健全、实行查账征收企业所得税的各种所有制的工业企业。上述工业企业包括从事采矿业、制造业、电力、燃气及水的生产和供应业的企业。

6、取消该审批项目后，技术开发费的加计扣除改由纳税人根据上述政策规定自主申报扣除。

十、农业研发费用认定标准？

（1）人员人工费用：直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。

（2）直接投入费用：研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费；不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费；用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。

（3）折旧费用：用于研发活动的仪器、设备的折旧费。

（4）无形资产摊销：用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。

（5）新产品设计费等：新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。

（6）其他相关费用：与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过研发费用总额的10%。

（7）财政部和国家税务总局规定的其他费用。

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